简述企业有效重组的策略？

企业并购重组要进行有效的纳税筹划，税务思维和法律思维缺一不可，每个成功的纳税筹划案例均是法律思维与税务思维的完美结合。税务思维是筹划方案能够符合税收法律和税收政策标准，能顺利“落地开花”的基本保障；法律思维能预防筹划方案在降低税负的同时产生新的法律风险，避免触犯法律红线，避开 “因小失大”的法律陷阱。

有没有适合学习税收的入门书可以推荐的？

中国的税法90%以上都是国务院和国家税务总局相关文件 每年更新非常快 学税收就要做好每年充电的准备。

下面进入正题了

1.入门类书籍：要想了解税收并尽快应用，首先得知晓我国的税种和税率，如果题主感兴趣的话可以买本注册会计师考试的税法教材、税务师中的税一、税二教材，配合东奥王亭喜老师讲课视频学习，这些只是基础，但是是非常枯燥的，题主一定要有耐心，做好攻坚克难的思想准备

2.通俗类书籍：如果你先看几本浅显的培养耐心，《新手学税务:从入门到精通》可以看看，不过那是营改增前写的，这几年都没有再版，所以看的时候一定要结合最新政策去看。

我以前是大学学习经济贸易的，后来进入国税系统工作，先在办公室、信息中心等部门工作，后来到税收征管、纳税评估等业务部门工作。现将我的一些学习经验与你分享。

一、学习税法要系统。建议你可以考虑考一下税务师。这里可以比较系统地学习税法知识，税务师税法比注册会计师要学的系统一点。我是先考的注册税务师，接着考的注册会计师。通过专业知识的学习加上工作实践锻炼，业务能力提升更快。

二、入门书建议你买最新的税务师考试的书。同时重点看征收管理法以及最新的版各税种的基本法律法规。比如企业所得税法以及其实施细则、个人所得税法以及实施细则、增值税暂行条例及实施细则等。这些基本税收法律国家税务总局官网均可以查到。

三、另外还要注重工作实践的应用。税法变化很快，建议平时学习可以关注财政部、国家税务总局网站税收政策信息动态。

四、切记。要结合工作在实践中应用，不然容易忘记，学习也很枯燥。

五、不懂就问。现在的今日头条平台就很好。注意多参考税务机关或税务系统专业人员的解读。网上有些回答不是很专业，要注意比较区分。

税务筹划归上层领导管还是会计部门管？企业如何筹划税务？

需要看领导对于税务知识的情况，虽然老板的感受需要照顾，但对比税务长远的规划需要专业人员来做，毕竟作为企业老板很难有丰富的税务规划思想，只是希望少缴税。税务规划不是少缴税，而是如何规避不该出现的税务风险和合法的税款缴纳，以及符合政策的税务减免和税务优惠政策

确定税务筹划的管理层级，首先要搞税务筹划常见的事项有哪些，按其职能的责任和效果如何对应分类。否则，税务筹划会大打折扣。

税务筹划总体可分三类：

第一类，整体项目的税务筹划，它涉及项目营运的全过程，如成立新公司或者子公司、企业并购重组、企业新设新项目业务、准备IPO等，其税务筹划的领导者是公司董事会或董事长，它还需要技术、业务、法律、证券、会计等相关专家组成集体意见融合而成。

第二类，企业具体经营业务的税务筹划。它主要是采购销售合同的税务审查、计价方式、发票种类、以及形成收入和成本费用条件是否充分等，其税务筹划的领导者是公司总经理／CEO，若税务能力不足的可授权财务负责人。一般会召集业务部门代表和财务代理充分沟通形成具体方案。

第三类，会计核算环节的税务筹划。它主要有销售发票开具金额计划、进项税额抵扣筹划、高新技术会计核算归类与达标、企业所得税筹划等，其税务筹划的领导者是财务负责人，若有核算细节，可直接授权主管会计处理。在这个筹划中，财务部门直接要求其它部门配合，无需解释，因为非会计人属于外行。

总之，根据公司规模大小和组织结构的特点，重要业务的税务筹划由上层把控，一般业务下放中层把控，纯专业操作业务由财务部门自己把控。

有没有关于税务方面的书推荐，每次跟代理记账沟通都特别费劲？

不建议你学习，理由如下：

一、如果因为兴趣看看税务方面的书倒还可以，仅仅因为跟代理记账沟通特别费劲想学习，建议还是不用看了，因为你将要付出的时间代价太高。

税法最基本东西可能你都要从头学习，也没会计基础，所以等于是从头学习全部的课程，这要浪费你多少时间和精力？

二、专业的事情交给专业的人来做，作为老板，主要抓经营管理，忙业务，税务方面的事情应该交给会计来做。

三、每次跟代理记账沟通特别费劲，这个要看是什么原因导致的。把专业的事情用通俗的语言对外行讲清楚，这是专业人员的素质体现。如果他讲不明白或者沟通有问题，最少的代价应该是考虑换人。

希望我的回答对你有所帮助。

推荐5本书吧:

01《税来税去:看漫画学税法》以轻松、有趣的漫画形式有针对性地介绍了增值税、消费税、营业税等税种，涵盖了各税种的征税范围、计税依据、税额的计算。看看漫画，就能学到税法知识，轻轻松松应对有关税法考试。

类似的有《一本书读懂中国税》

02

《手把手教你做优秀税务会计》

—适用于菜鸟工作时~

作者: 蓝敏

全书在体系结构上共分为3篇，分别是“上篇 税务会计入门”、“中篇 税务核算与处理”、“下篇 税务会计高级实操”，在每篇之下又进一步充实了相应章节的内容，几乎涵盖了税务会计中所需要掌握的每一个概念与每一项技能。全书层次清晰，结构完整，援引与依据最新税法规定，既可以作为初学者的入门级必备书。

03

《避税:无限接近但不逾越》

—建议学过税法基础再读这本书！

关于这个问题回答如下：

1.财税业务涉及的税收政策还是非常多的，不知道你与代理记账主要沟通哪些问题，如果是非常专业的问题，短时间依靠几本书学习了解还是比较困难的，除非花大量精力系统学习。

2.目前财税实务方面中级会计学习教材、税务师学习教材相对离实务工作联系比较紧，如果你有充足的精力，可以去系统学习了解。如果没有足够精力的话，个人建议最好咨询专业人士比较好。

3.目前代理记账确实存在代账机构或者代账人员业务素质参差不齐的问题。作为公司老板也不能代账交给代账会计就认为没事了。确实自身也需要关注代账质量问题。目前代理记账低价竞争比较厉害，不是越便宜越好，还要了解代账质量水平，特别是如果公司业务量比较大或者业务比较复杂，最好有专职财务人员比较好。

个人观点，仅供参考。

在网上或实体书店购买最近年份的全国税务师考试参考教材即可，有《税法一》、《税法二》、《财务与会计》、《涉税服务实务》、《涉税服务相关法律》，认真学习，熟练掌握，可以成为一名好的企业办税人员。

首先税务税收及地方税收政策不是一成不变的，大众创业万众创新，国家一直在制定和实施各项税费优惠减免政策，一个好的负责的代理记账公司，不仅仅只是代理记账，他们主要责任是给企业做税务筹划，税务真的不是人人都能参透的事情，术业有专攻我们经营企业不是想着怎么少报税少交税，而是应该让专业的机构给我们争取更多的国家和地方的政策扶持税收减免，个人觉得现在的大多数代理记账公司真的是鱼龙混杂敷衍了事，找代理记账一定要签订风险责任合同不然做为法定代表人你怎么进监狱的都不知道

本人在综合性事务所工作，注册税务师，注册评估师，感觉应该能回答您这个问题：

首先：沟通费劲，这个肯定不是您的错；

从事代理记账的大部分是事务所的一些助理人员在干实际业务，这一部分大部分是刚毕业的大学生，或者 工作能力相对较差的人员。我的观点是沟通中的“费劲”肯定是代理记账人员没有把死板的会计税务语言，翻译成客户能够听的明白的通俗语言，这里面需要很大吸收消化能力才行。把生涩的语言化为大众都能听的懂的语言才是高手。咱造原子弹的科学家跟当时的周总理沟通时，不会也带个翻译吧，开玩笑了啊！

其次：您谈到的自己提升财会业务基础知识的话，有个小建议啊！如果你所在的城市有高校或者技工院校也可以，抽时间去当个旁听生，可是经济管理系哦，基础会计是经济管理类必修的课程。主要是了解一些术语和基本的逻辑关系即可。实在没有时间的话，就周边借一下大学的《基础会计》《管理会计》之类的书也行。还有一点就是来咱问答，哈哈，这个你已经想到了，很多大神们都会给你不错的建议。

（以上书籍仅仅是网上搜来的截图而已，本人不是卖书人）

看到就朋友建议，看税务师资格考试的税法方面的书，本人不太建议看，应试教育的教材跟知识性学习有较大区别，还有时效性的问题，也是我不建议通过自己看书弄懂财务知识的原因，会计税务的最大特点就是变化性，年年变，月月变，非专业人士，不建议研究。

最后呢，建议关注一下当地的税务部门网站和微信公众号之类的，跟代理记账人员，在信息沟通上基本上能保持同步就行了，让专业的人干专业的事。看您也是创业者，把时间和精力放在创业创新上，这个社会需要实体经济。实体经济强大这个国家才能强大。

京东27亿元收购北京翠宫饭店100％股权，是不是偏离主营电商业务了呢？

京东的主营还是电商，物流，金融这三大板块进行布局。以电商为中心，物流为支撑，金融为辐射，构建新型的电商生态。现在得京东体量大了，势必寻找新的发展点和对抗阿里的武器。线下与永辉超市的相互入股，深度合作就是对抗阿里的盒马鲜生主要案例。所以线下收购零售都是两个巨头在深度竞争的结果，为了渗透到各个领域中，以收购、参股等各种方式参与各行业中，就是为了做大做强，以及最终打败对手，所以京东只是在布局零售的一端，而不是偏离主业！

我不认为京东收购翠宫饭店就偏离主业，实际上京东的电商业务还是在独立发展，而收购翠宫饭店只不过是京东实现多元化发展的一个策略而已。

不论是京东还是其他企业，包括竞争的竞争对手阿里巴巴以及拼多多或者是唯品会，当他们发展到一定的程度之后，有一定的资金积累都会寻求多元化发展策略，这是目前中国企业一大特色，当品牌建立起来之后都会寻求扩大版图，扩大自己的企业规模。

我们以阿里巴巴为例，目前阿里巴巴控股以及投资自己投资的企业也是五花八门。除了阿里巴巴的电商主业淘宝，天猫，阿里巴巴，阿里妈妈之外，目前阿里巴巴还涉及众多领域，比如金融界的支付宝、余额宝、招财宝，蚂蚁金服、众安保险等等；比如物流领域的菜鸟物流；比如影视文化的阿里影业；比如音乐领域的虾米音乐；比如it领域的阿里云；比如生活领域的饿了么、口碑网、飞猪旅行；比如线下零售的河马生鲜等等。

当一个企业发展到一定的程度，有钱，有口碑有流量的时候，它的变现能力是非常强的，这些企业进入一些领域获取成功的概率要比其他企业更高很多，这一点京东也不例外。

至于京东为什么要花27亿购买北京翠空饭店100%的股份，我认为至少有几个原因：

一直以来京东很多业务都是跟阿里巴巴对着干，去年阿里巴巴成功收购了饿了么这个独角兽，进军生活饮食领域，所以不排除京东收购翠宫饭店也是为了跟阿里巴巴在饮食市场上一较高低。

北京翠宫饭店成立于1987年，注册资本为4.8亿元，曾经是集客房、餐饮、娱乐、购物、写字楼于一体的五星级商务酒店，也是北京具有代表性的老牌酒店之一，其核心的资产就是原来五星级酒店的大楼。

之前曾有消息称翠宫饭店将被改造为写字楼。此次京东收购北京翠宫饭店之后，京东也回应称呼“集团收购翠宫饭店基于长远布局和发展，未来该项目将改造成以科技研发、商务办公为主，成为京东集团在海淀区产业发展的载体空间。海淀区智力资源密集、创新资源丰富，京东希望依托海淀的区位优势，发挥京东集团的创新引领带动作用，助力海淀建设成为具有全球影响力的科技创新中心。”

所以本次京东花大价钱收购成功饭店，我认为最主要的目的其实就是看中翠宫饭店原有大楼的资产。

京东收购翠宫饭店100%股权，如果翠宫饭是以餐饮业为主，我个人认为京东开启了多元化道路，也走上了一条不归路。大家可能认为我说话过于悲观，低估了刘強东的能力，但我一直认为刘強东的京东商城一直没做好，没有做成行业的No1，沒有強大到望其项背而不可及，也没有连续有十年八年的赢利，总是在亏损的边缘徘徊。冒然进入另一个行业是要付出试错成本的，在之前许家印的恒大矿泉水就是很好例子，感觉到自已的行业已无发展余地，那是没有沉下心来去精耕细作，稳定的持续赢利，才能带来稳定的现金流，刘强东这一步走的太急，应该是一步臭棋，拭目一侍吧。

京东27亿收购了北京翠宫饭店有限公司100%股权，成为北京翠宫饭店的唯一股东。

对于京东大手笔收购北京翠宫饭店的原因，外界众说纷纭。

对此，京东副总裁宋旸刚刚发布朋友圈称，“不是为开酒店，也不是为了开发布会，就是用做办公场地”。

这么大的手笔，只为了吸引人才办公用，难道是我们想多了吗？

个人感觉京东正在布局5G时代的AI智能互联网酒店与智能电商新平台，这两者相结合有可能会成为新的零售突破口，都知道5G的会带来互联网与实体相结合的无限可能，刘强东一直强调无界零售，这次收获饭店会不会是为了酒店无界零售而做样板间呢？

AI智能互联网饭店零售一家不可观，要是全国连锁会是什么景象，而且酒店、饭店已经到了革命的时候，几十年来一直从未改变过，这将是一个新的机遇，京东不说是怕有人与之竞争，先行一步让后来者追赶不上。

京东27亿元收购北京翠宫饭店100％股权，看似是企业在筹划多元化发展的一步，实际上在京东一年数千亿的营业收入面前，也难言是什么转型，偏离主营的电商业务，一个小投资罢了。这些年京东也并非只有电商业务，金融业务、快递物流业务等都在高速扩张中，还有若干业务在培养中。

更何况，真实情况也并非如此，京东也已经回应解读该项目的收购，并非是旨在经营该饭店，而在旨在“要地”——翠宫饭店曾经是集客房、餐饮、娱乐、购物、写字楼于一体的五星级商务酒店，近些年经营不善亏损累累，五星评级也已经被取消，但是架构依存，地理位置也优越，京东对其收购，是计划将该项目改造成以科技研发、商务办公为主的商务大楼，成为京东集团在中关村的办公楼和商务中心，方便吸纳中关村附近IT人才和办公。

源自风生焱起的个人分析，欢迎关注本账号以便获取更多财经知识

京东收购翠宫饭店，简单的判断，当然可以理解为偏离主营电商业务。

但这并不见得是个败笔，一方面是现在下结论还为时尚早，商业收购是以成败结果论英雄的，我们完全可以拭目以待。另一方面像京东目前这样的体量，后面的企业发展一定是有战略设计，所有的并购都是为实现战略目标而服务的，这里面的评估，精算，考量想来非我们局外人理解得那么简单。

企业做大了以后想做强，做强了以后想做大，都很正常，就看你怎么做了。世界500强里面，专业化的公司比比皆是，多元化的公司也不胜枚举，ＧＥ就是其中的典型。ＧＥ的业务涉及金融，家电，医疗设备，电力，文化等三十多个产业，员工人数达到三十多万，但ＧＥ连续保持了二十多年两位数的增长，连续多年位居全球市值第一。

因此，我个人对京东这次收购翠宫饭店还是比较看好的，让我们拭目以待。

税收筹划对企业有些什么好处？

税收筹划的目标，是以企业顺势合理利用国家税收政策，以达到为企业节税减负。

从企业注册设立开始，税收筹划就已开始。无论企业供应、生产、销售过程中，每个环节都会有税收筹划点。企业并购重组时，更是要筹划。税收筹划的好处有:

1、可以减轻税收负担。

2、降低企业涉税风险。

3、为企业节约资金。

4、提高自身经济利益。

5、维护企业自身的合法权益

总之，企业要依法纳税，既不多交税，也不偷税漏税，通过税收筹划合理节税，达到企业降低税负的目的。

一句话说就是科学管理财务、节约成本，优势主要是提高公司运营效率，谋求更加长远的发展，借助财务统筹的专业来解决问题，降低企业财务成本，为企业运营和发展释放充足的现金流，一如为少年派影业服务的财咖咨询，统筹规划的效果有目共睹，就是2018年上线的的《无名之辈》的投资方。

目前中国的税法还不健全，各类税收之间存在矛盾或多种解释的地方，所以会存在差异可钻营。同一业务事项设计成不同的操作模式就可以避开高税种而釆用低税种，以达成企业综合税收最低的效果。等税法健全了，税收筹划也就没有市场了。这一切都要在业务尚未开始前做，事后做就是逃税行为。

关于税收筹划是个大范畴的问题，包括很多方面。我想说的是现在大部分企业没有专职的涉税工作人员，大部分是兼职的会计人员，中小企也大部分是代理记账人员，这严重影响了企业享受国家税收优惠政策的权益，如小微企业所得税优惠政策，设备购置500万元以下一次性记入成本的政策。按规定及时享受国家税收优惠是重要的税收筹划之一。

（一）税务筹划的好处：

1、通过对本企业应缴纳的税种、税负水平和缴纳时间事前筹划，以达到减少纳税人税收成本、合理节税的目的。

2、通过研究国家税收政策，选择适当的业务，以便实现利润最大化，

3、可以通过研究资金成本、利息、亏损弥补等业务与税收的关系，从而进行正确的财务决策。

4、通过适当的财务核算方式及流程，做使企业在合法的前提下实现合理避税。

5、税收筹划有利于实现纳税人财务利益的最大化

6、税收筹划有利于贯彻国家的宏观调控政策，实现国民经济健康、有序、稳步发展。

（二）税务咨询理念：

税务咨询的理念是随着法制的不断完善而诞生的，越来越多的企业要求税务咨询不以节税为目的，而是尽可能的依法纳税，并且希望能在日常业务中能更好的避免税务风险，于是，新的税务理念的划分为三类：

1、税收筹划（以节税为目的）

2、依法纳税（以合法为目的）