企业并购与重组的纳税筹划,上门取货_123随叫随到

admin 2024-11-16 并购重组 8 次浏览 0个评论

企业想可持续发展，如何做好税收税务筹划？

在我国，大多数企业对税收优惠政策多多少少都了解一些，但他们总是犹犹豫豫不敢轻易下决定，生怕一步走错使得企业进退两难，所以宁愿舍弃好的政策不用继续循规蹈矩。一等到政策出现改变就会想自己当初没有做这个是多么明智，殊不知享受了优惠政策的企业早已解决了很大一部分的税收压力。仁者见仁智者见智，总会有很多企业觉得地方性的税收优惠政策不合规，不具有安全性更加不稳定。但是，他们不知道的是地方税收优惠政策也是根据国家政策税法衍生出来，最基本的前提就是合法!会根据国家政策的改动而做出修改，但会尽可能地不影响主体优惠，税收筹划可以实现企业的利益最大化，但是税收筹划的方法还是很重要的，在税收筹划的时候如果不能够使用正确的方法是很难成功金币性的。所以，企业在进行税收筹划的时候最好是掌握以下这些基本的方法。企业的办理也非常简单.

第一个方法、企业可以直接利用国家税收优惠政策开展税收筹划，实现企业的利益最大化：国家是有一定的税收优惠政策的，这些基本的税收优惠政策就是为了减轻企业的税收负担，实现企业的利益最大化。所以，企业在进行税收筹划的时候就可以直接利用国家的一些基本的税收优惠政策来进行。但是，利用这种方法进行税收筹划，企业必须要看自身是否达标，复合标准才可以使用这种方法来合理的避税，不符合就不可以。第二种方法、企业合理的利用自己企业的组织形式来进行税收筹划：企业是有一定的组织形式的，进行税收筹划的时候就必须要按照自己企业的基本组织形式，然后根据这些基本的组织形式来进行税收筹划，这也是一个非常好的税收筹划方法，企业通过这种方法进行税收筹划是可以合理的帮助企业避税的，然后实现企业利益最大化。

首先，楼主将税务管理作为公司可持续发展的要素来考虑，充分肯定税务管理的重要性，值得嘉许。

公司在发展的不同阶段，依据公司规模和业务的特点，税务筹划重点是不同的：

1）对新设企业或成立不久的小企业，规模小，业务结构较简单，企业可注意运用国家鼓励中小企业发展的优惠税收政策进行税筹。例如中小企业月销售额、季度销售额分别不超过10万元、30万元免征增值税，小微企业减免企业所得税，生产性及生活性服务业增值税加计扣除等等。

2）发展具备一定规模的公司，要建立税务合规及税务筹划的规章制度，随着业务复杂程度增加，企业可以开始考虑通过结合企业特点（如是否满足高新企业标准）、供应商选择、供应链安排、业务流程调整等进行税筹合法降低企业税负。依据每个企业的具体情况方案会有不同。

3）发展规模较大、拥有子公司的集团公司，则可以考虑如何享受政府津贴，通过并购重组等优化税务结构，安排金融统借统还等降低集团整体成本，税筹的空间会更大，但是也要注意税筹中的业务实质审查，以避免被税局认定为避税安排。

对于一家寻求长远发展的公司，税筹不应该是利用法律漏洞或灰色区域，而是在熟悉各种税务法规的前提下，结合企业自身业务规模和特点，进行的合理合法规划。

筹划中要考虑的税种主要是企业所得税、增值税，其他还有个人所得税（高管薪资安排、股权激励等）、消费税（如业务涉及）、土地增值税（房地产企业）等等。

在确定重大业务安排前一定是由税务管理人员先进行了税务测评，评估了不同方案的税务影响作为考量再进行业务决策。

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很多朋友在运营公司的时候，在碰到财务方面的问题时。总是会想到如何的减轻公司和个人的税负的问题，减轻税务方面的压力。其实，到这里税务筹划就起到很关键的一个作用。只有做到税务筹划，进行合理避税才能有效地节税。

目前，在大规模创业期间，政府鼓励创业，许多园区都有财政返利政策。根据企业缴纳的税额，可以适用不同比例的退税。据我所知，崇明公园的最高退税可以达到当地税收的40%。如果申请成功，这将是最有效和最经济的税务规划。

筹划思路：作为转让无形资产的纳税人在以下情况下，可以筹划降低或者不缴营业税

1、销售设备的企业是商业企业，并且是增值税小规模缴纳人。由于餐饮业公司一般纳税人的增值税税率为4%，因此，假如个体户餐饮业公司在售销设施的一起，出让相关设施的常用工艺或是别的技术服务费用

2、销售软件的企业，在销售有关设备的同时销售相关的专有技术和其他无形资产。中国实施民法要求，手机app企业增值税的负税超出3%时，推行即征即退新政，这毫无疑问比专业开展无形资产出让交纳5%的营业税要特惠。

3、境外转让无形资产。假如中国公司售销设施，而与此相关的独占性工艺和輔助工艺的出让活動是在我国海外产生的，或是技术咨询包含当地和海外业务时，因为海外服务收入能免营业税，因而，应尽量在协议中分清晰境外收益，不然税务局管理权区划境外占比或所有视同当地劳务缴税。针对这种情况，要是相关公司使用得适度，与出让无形资产相关的调拨税款是能够防止的。

4、住房公积可多交。依照税务部门的相关要求，居民一月所交纳的个人公积金是以抵扣的，民政部、国税总局将单位和个人个人公积金免征占比明确为12%，即员工一月具体存缴的个人公积金，要是在其上个年终月平均收入12%的力度内，就能够在本人应纳税额中扣减。

并购企业价值高估是否涉税？税务方面该如何操作？

肯定涉税的，尤其对卖出公司的股东来说。比如涉及到企业资产增值的土地增值税、房产增值税、企业所得税等等。

在高估值的情况下以上税负-下面简单介绍如何进行策划:

1、收购过程中剥离出来一些增值幅度大，值得长期持有的资产，通过租赁方式变现。

2、在出卖企业前，如果该企业获得高新技术企业认证，则可享受税收优惠政策，例如企业所得税按15%征收。

3、在企业的无形资产中把专利权和软件著作权评估高些，并在企业并购前优先转让这些知识产权，国家对知识产权转让有很多税收优惠，从而减少在有形资产上增值税的税负。

4、如果被收购企业股东看好并购后企业的未来发展，也可以通过把增值部分作为新企业的股份持有，从而减少了所卖出企业的现金增值，起到减少增值税和所得税支出。

总之，税收策划要提前2-3年进行，首先熟悉并购的税收政策、流程、关键点，然后针对这些关键点进行提前策划，在符合国家法律法规产人政策心前提下节约税务支出。

并购企业价值高估意思是被并购企业卖了个好价，受益者是被并购企业股东，并购企业转让所得应该缴纳所得税。

如果被并购企业股东是个人，则转让所得缴个人所得税；如果被并购企业股东是企业，则转让所得缴企业所得税。

有没有适合学习税收的入门书可以推荐的？

我以前是大学学习经济贸易的，后来进入国税系统工作，先在办公室、信息中心等部门工作，后来到税收征管、纳税评估等业务部门工作。现将我的一些学习经验与你分享。

一、学习税法要系统。建议你可以考虑考一下税务师。这里可以比较系统地学习税法知识，税务师税法比注册会计师要学的系统一点。我是先考的注册税务师，接着考的注册会计师。通过专业知识的学习加上工作实践锻炼，业务能力提升更快。

二、入门书建议你买最新的税务师考试的书。同时重点看征收管理法以及最新的版各税种的基本法律法规。比如企业所得税法以及其实施细则、个人所得税法以及实施细则、增值税暂行条例及实施细则等。这些基本税收法律国家税务总局官网均可以查到。

三、另外还要注重工作实践的应用。税法变化很快，建议平时学习可以关注财政部、国家税务总局网站税收政策信息动态。

四、切记。要结合工作在实践中应用，不然容易忘记，学习也很枯燥。

五、不懂就问。现在的今日头条平台就很好。注意多参考税务机关或税务系统专业人员的解读。网上有些回答不是很专业，要注意比较区分。

中国的税法90%以上都是国务院和国家税务总局相关文件每年更新非常快学税收就要做好每年充电的准备。

下面进入正题了

1.入门类书籍：要想了解税收并尽快应用，首先得知晓我国的税种和税率，如果题主感兴趣的话可以买本注册会计师考试的税法教材、税务师中的税一、税二教材，配合东奥王亭喜老师讲课视频学习，这些只是基础，但是是非常枯燥的，题主一定要有耐心，做好攻坚克难的思想准备

2.通俗类书籍：如果你先看几本浅显的培养耐心，《新手学税务:从入门到精通》可以看看，不过那是营改增前写的，这几年都没有再版，所以看的时候一定要结合最新政策去看。

证监会11月16日发布重磅消息，简化上市公司并购重组要求，你怎么看？

11月16日监管发布了简化上市公司并购重组预案的披露要求，鼓励支持上市公司并购重组，无疑是利好壳资源板块，上周壳资源股是接连爆炒，下周又要再次成为关注的焦点了，不过不仅这则消息，还有一则消息也是需要引起重视的。

此次修订的主要内容目的在于放宽并购重组减少并购重组过程中繁琐事项，不再要求披露交易标的预估值，可以说对于之前爆炒的S T板块是一重大利好消息。

自从10月20日发布支持优质企业并购重组将IPO被否公司筹划重组上市的时间从3年缩短为6个月后壳资源概念出现了一轮游资爆炒行情，ST板块和相关壳概念股也是连拉多个涨停板，尤其恒立实业短短一个月之间股价涨超200%以上涨幅，就连长生生物这种退市已是板上钉钉的个股也被资金轮番炒作，ST板块内涨幅超过30%的个股就达到了30家，比未戴帽的个股走势还强，这不免让股民感叹，蓝筹白马不涨，炒小炒差盛行，还是投机赚钱来的快。

此次消息再度简化重组，从短期来看仍然是利好这些壳概念股，但是市场不可能无节制的爆炒垃圾，在简化上市公司并购重组预案的披露要求后，另一则消息同日发出。

沪深交易所发布了重大违法强制退市新规，也就是说只要涉嫌上市欺诈发行，重组上市欺诈发行和年报造假规避退市包括认定的其它情形是一退到底，股民不要抱有幻想去刀口舔血，与此同时ST长生进入退市程序，也是打击了场内对于炒小和炒差的情绪，属于利空壳资源概念股。

所以，前面一个利好消息，是针对壳资源，从中长期来讲，也是让乌鸡变凤凰有炒作的机会，让游资也有口饭吃，后面消息属于利空壳资源，也算是对于近期壳资源爆炒的氛围起到遏制作用，并不鼓励这种妖股横行的局面。

感谢点赞和评论，欢迎关注交流。

11月16日，市场消息面还是比较多的。其中，例如简化上市公司并购重组要求、重大违法强制退市等。其中，简化上市公司并购重组要求，意在简化要求、提升披露弹性、不再要求权属瑕疵、立项环保等报批事项，对于并购重组还是带来不少的简化空间。不过，对于并购重组的稍微放宽，而在另一方面则强调重大违法强制退市行为，实际上起到互相约束的影响，而多年来A股市场上市率与退市率处于失衡发展的状态，而如今在并购重组、重大违法强制退市等方面下功夫，意在进一步完善整个市场的交易制度环境以及配套措施，利于提升股票市场的优胜劣汰功能，强化股票市场的投资活力。

变相的注册制，或者说是准注册制，是注册制在重组中率先启动。短期会被市场理解为利好，但事实上是对垃圾股的绝对利空，以后重组方便简单多了，但条件是必须没有违规，否则，即使重组成功了，也可能是面临退市风险（退市条件第二条），被注入企业可能会考虑更多的是壳公司是否有违规的可能。还有，重组简化后壳资源就不值钱了，不在是稀缺。

企业并购、重组应具备什么条件，对公司有什么好处？

不请自来。

要解决这个问题想要了解什么事企业并购重组。

企业并购重组

企业并购重组：

是指企业在发展过程当中，因为发展需要通过现金收购或股权收购的方式将企业生产线相关的经营不当的企业合并到达企业重组，从而完善企业生产流程，增强企业竞争力。

具备条件

1.具有充足的资金流，这是很关键

2.重组企业之间谈好相关重组条件

3、符合国家有关法律法规及产业政策，立足优势互补，有利于优化结构，提高经济效益；

4、不得损害社会公共利益，不得损害债权人和职工的权益，不得形成垄断和妨碍公平竞争；

利好

一般重组会让公司经营能力大幅度提升，除了被动重组之外，让公司的行业地位提升，生产产业链化，业绩也将大幅度提升。

所以，重组对公司一般都是很大的利好。

三六零重组上市就是，重组之后公司获得大规模涨停。（举例说明，不做投资标的）

以上就是我的一些看法，希望对你有所帮助。觉得好的欢迎下方评论点赞转发哦！

并购是上市企业，尤其是上市的家族企业实现增长的一个有效手段，以下为实施并购促进企业不断增长的五个理由。

避免控制权稀释

企业的控制权是未来几年企业并购会不断增长的一个重要原因。当然，对家族企业所有者来说，企业的控制权一直都是至关重要的，但在企业上市后，他们对企业的控制权被稀释的程度可能比预想的更大。一旦公司上市，虽然家族可能依旧能以最大股东的身份来控制企业，但是，有关上市公司的各种监管要求会削弱这种控制权，从而给他们带来挫败感。此外，中小股东可能会给企业带来比预料的更多的烦恼，尤其是当他们追求一个与家族目标不一致的激进议程时。同时，以上市企业为目标的激进投资者的规模也在不断扩大。

应对破坏性挑战

全球经济中破坏力的强度已达空前水平，迫使一些传统企业重新思考自己的策略。比如，快速进入电商领域，舍弃旧有商业模式中的某些部分。传统企业所有者应该意识到，最好通过获得对企业更多的控制权来应对破坏性的挑战。

解决内部争议

家族企业所有者可能会被迫面对这样一种情境：解决家族成员和股东之间争端的唯一方式就是启动并购程序。并购募集的资金，可以用来补偿感到不满的家族股东，同时又不会稀释希望继续致力于企业发展的家族成员的股份。随着越来越多的企业把控制权转移到下一代，这样的家族内部争议可能会增加。

保持资产的流动性

虽然家族企业的所有者不太可能只是因为金钱的问题才精心策划一宗并购，毕竟，他们大多很富有，不过资产的流动性仍然可能是并购的一个因素。这些钱可以用于多个方向，比如，为公司的风险项目、初创企业提供支持，或者满足个人财务的需求。即便你已经很富有，不过拥有更多金钱常常可以推进企业的决策。